Wie Orbáns Pläne für ein Steuerabkommen Ungarn in den USA zugutekommen könnten
Der jüngste Vorschlag von Ministerpräsident Viktor Orbán könnte für Ungarn, die in den USA leben und arbeiten, Erleichterung bringen, insbesondere für diejenigen, die in Dividenden und Anleihen investieren. Die Ankündigung wurde am Sonntagabend auf dem ungarischen Fernsehsender TV2 Tények ausgestrahlt und beinhaltete Pläne zur Neuverhandlung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen den USA und Ungarn als Teil eines umfassenderen Wirtschaftsabkommens mit den Vereinigten Staaten.
Ungarns Finanzminister Mihály Varga merkte an, dass ein Sieg Trumps bei den US-Präsidentschaftswahlen 2024 Türen für eine Wiedereinführung des Doppelbesteuerungsabkommens öffnen könnte. Dieses Abkommen wurde ursprünglich 1979 unterzeichnet und ermöglichte es in den USA lebenden Ungarn, in beiden Ländern keine Steuern zu zahlen. Seit seiner Beendigung sind ungarische Staatsbürger, die in den USA arbeiten, mit höheren Steuerpflichten konfrontiert. Das letzte Datum für die Anwendung des Abkommens war der 31. Dezember 2023, die neuen Steuerregeln treten am 1. Januar 2024 in Kraft.
Neues Steuerabkommen zwischen Ungarn und den USA?
Wie wir gestern geschrieben habengab Ministerpräsident Orbán seine Absicht bekannt, das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Ungarn und den USA zu erneuern, das die US-Regierung Mitte 2022 einseitig gekündigt hatte. Laut Orbán könnte die Neuverhandlung dieses Vertrags den im Ausland lebenden Ungarn zugutekommen, da ihre Steuerlast dadurch möglicherweise gesenkt würde. Der ungarische Ministerpräsident betonte auch seine Hoffnung auf eine Zusammenarbeit mit dem ehemaligen US-Präsidenten Donald Trump in „mehreren wichtigen Wirtschaftsfragen“, sollte dieser ins Amt zurückkehren.
Orbán kommentierte,
„Es gibt einige Dinge, die die derzeitige US-Regierung falsch gehandhabt hat, wie zum Beispiel die Nichtverlängerung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Ungarn, nachdem es ausgelaufen war. Das muss angegangen werden.“
Er warnte jedoch davor, eine mögliche Zusammenarbeit mit den USA als eine Art „Retterbeziehung“ zu betrachten. Stattdessen schlug er vor, dass Ungarn die USA als „Verbündeten“ mit gemeinsamen Wirtschaftsinteressen betrachten sollte.
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Wer profitiert von einer Verlängerung des Steuerabkommens?
- Dividendeninvestoren: Ungarische Anleger in US-Aktien zahlen derzeit in den USA eine Quellensteuer von 30 % und zusätzlich 5 % ungarische Einkommensteuer.
- Anleiheninvestoren: Ungarn, die Zinsen aus US-Anleihen erhalten, müssen eine kombinierte Steuerlast von 35 % (30 % US-Quellensteuer plus 5 % ungarische Steuer) zahlen. Für Käufe nach dem 1. Juli 2023 wird auf die Zinserträge außerdem eine Sozialbeitragssteuer von 13 % erhoben.
- Gehälter für Ungarn in den USA: Unabhängig von ihrem Steuerwohnsitz unterliegen in den USA arbeitende Ungarn der US-amerikanischen Steuerpflicht und müssen auch ungarische Einkommensteuer zahlen. Sie können ihre ungarische Steuerschuld um bis zu 90 % ihrer in den USA gezahlten Steuerschuld verrechnen, sofern ihr US-Steuersatz über 17 % liegt. Liegt er unter diesem Schwellenwert, müssen sie die Differenz in Ungarn zahlen. Die Bewältigung dieser Steueranforderungen hat sich als schwierig erwiesen, da Steuerzahler ihre ungarischen Steuererklärungen manuell ausfüllen und einreichen müssen.
Was kommt als nächstes?
Während Orbáns Regierung mögliche Wirtschaftsabkommen mit den USA anstrebt, hoffen die in Amerika lebenden Ungarn weiterhin auf ein aktualisiertes Steuerabkommen. Ein erneuertes Abkommen könnte finanzielle Erleichterungen bringen und die Steuerpflichten vereinfachen, insbesondere für diejenigen, die sich mit den komplexen amerikanisch-ungarischen Steuervorschriften auseinandersetzen müssen.
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2 Kommentare
Nun etwas zum Kontext:
Der alte Vertrag von 1979 (der von den USA gekündigt wurde) enthielt keine Klausel zum „Treaty Shopping“ mit Beschränkung der Vergünstigungen (LOB), die an sich schon ein Kündigungsgrund wäre. Eine LOB-Klausel verhindert, dass multinationale Konzerne ihre Geschäfte strategisch in eine Jurisdiktion verlagern, um von den niedrigeren Quellensteuersätzen zu profitieren, die ein Steuerabkommen bietet (d. h. anfällig für Missbrauch – nennen Sie es „Steuerplanung“, wenn Sie so wollen).
Die Kündigung erfolgte tatsächlich, nachdem unsere Politiker versucht hatten, die Einführung einer globalen Mindeststeuer von 15 Prozent für multinationale Konzerne zu verhindern … als eines von acht der 140 OECD-Mitgliedsländer (bitte denken Sie daran – Ungarn weiß es immer am besten!). Zu diesem Zeitpunkt hatte das US-Finanzministerium genug und zog die Notbremse.
Der „neue“ Vertrag, der 2010 ausgehandelt wurde und eine LOB-Klausel enthielt, wurde aufgrund der Bemühungen von Senator Rand Paul, einem überzeugten Republikaner aus Kentucky, nie ratifiziert. Die Schuld also der aktuellen US-Regierung zuzuschieben, geht also nicht ganz ans Ziel.
Sehr interessantes Detail, danke Norbert. Schon damals war für den flüchtigen Beobachter klar, dass mehr dahinter steckte, als man auf den ersten Blick sieht, und dass die USA nicht aus einer Laune heraus handelten. Aus der Sicht Ungarns wird alles als wünschenswert angesehen, was die Steuereinnahmen des Landes aufgrund des klaffenden Haushaltsdefizits erhöht und gleichzeitig dazu beiträgt, dass es für ungarische Staatsbürger weniger attraktiv ist, im Ausland zu leben. Für Ungarn ist die Freizügigkeit in der EU vergleichbar mit West-Berlin im Jahr 1960, ein Ventil, das unzufriedene Ungarn nutzen können, um zu fliehen, und das Land somit auf einen zukünftigen EU-Austritt vorbereitet, teilweise um dieses Loch zu stopfen.