從德國向美國報稅時需要了解的事項
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在德國居住期間向美國報稅涉及複雜的國際稅務法規網絡。美國以公民身分為基礎的稅收制度意味著美國公民和綠卡持有者必須提交並報告其全球收入，即使居住在國外也是如此。在本指南中，我們將介紹以下關鍵方面 從德國向美國報稅，包括重要的截止日期、可用的稅收優惠以及避免雙重課稅的提示。
了解美國納稅義務
作為居住在德國的美國公民或綠卡持有者，您有義務向美國國稅局報告您的全球收入。您需要記住以下幾點：
- 申請門檻： 申請門檻取決於您的申請狀態。例如：
- 單： $12,950
- 已婚共申報： $25,900
- 戶主： $19,400
- 國外帳戶和資產：
- FBAR（FinCEN 表格 114）： 如果一年中任何時候您的外國銀行帳戶總價值超過 10,000 美元，您必須提交 FBAR。
- FATCA（表格 8938）： 如果您指定的外國資產在納稅年度的最後一天超過 200,000 美元（已婚夫婦聯合報稅則為 300,000 美元），則需要提供此資訊。
- 全球收入： 您必須報告在德國或其他地方賺取的所有收入，包括工資、投資和租金收入。
美國和德國之間的租稅協定
美國和德國簽訂了稅收協定，以避免雙重課稅並明確收入應如何課稅。要點包括：
- 避免雙重課稅： 該條約確定哪個國家擁有對不同類型的收入（例如就業、退休和商業收入）徵稅的主要權利。
- 稅收抵免： 您可以針對在德國繳納的稅款申請外國稅收抵免，以減少您在美國的稅務義務。
- 社會安全稅： 美國和德國的總體化協議禁止您為相同的收入在兩國繳納社會安全稅。
從德國向美國報稅的步驟
1. 確定您的申請狀態
您的報稅身分（例如，單身、已婚、戶主）決定了您的稅級、標準扣除額以及某些抵免的資格。確保您選擇適合您情況的正確狀態。
2. 收集必要的文件
- 美國表格： W-2、1099 或同等文件。
- 德國稅務文件： 收入證明、在德國提交的報稅表以及納稅收據。
- 銀行帳戶資訊： 有關 FBAR 和 FATCA 合規性的詳細資訊。
3. 利用外籍人士的稅務優惠
有幾項規定可以幫助您最大限度地減少您在美國的稅務義務：
- 海外收入排除 (FEIE)： 不包括最多 126,500 美元的海外收入（2025 年門檻）。您必須滿足以下任一條件：
- 物理存在測試 （在國外330天）。
- 善意居住測試 （在德國建立永久住所）。
- 外國稅收抵免 (FTC)： 這項抵免可以減少您向德國支付的所得稅的美國稅款。
- 外國住房排除/扣除： 您可以扣除超過德國國稅局基本金額的合格住房費用。
4. 提交適當的稅表
一些關鍵形式包括：
- 表格1040： 標準美國報稅表。
- 表格2555： 申請 FEIE 和外國住房排除。
- 表格1116： 對於外國稅收抵免。
- 表格8938： 用於 FATCA 報告。
- FinCEN 表格 114： 報告外國銀行帳戶。
5. 注意截止日期
- 4月15： 標準納稅期限。如果您欠稅，請在此日期之前付款，以避免罰款和利息。
- 六月15： 居住在國外的外籍人士自動延長兩個月。
- 十月15： 延長提交截止日期（需提交 4868 表格）。
管理德國稅務義務
在德國居住時，您還需要遵守德國稅法。要點包括：
- 德國所得稅稅率： 稅率範圍為 14% 至 45%，並收取額外的團結附加費（納稅義務的 5.5%）。
- 德國報稅截止日期： 通常截止日期為隔年 31 月 XNUMX 日，也可依要求延長。
- 稅級系統： 德國的稅級決定了您的預扣稅率和申報義務。這些課程取決於您的婚姻狀況和其他因素。
避免雙重徵稅
為了避免對相同收入繳納兩次稅，請使用以下策略：
- 外國稅收抵免與 FEIE： 評估外國稅收抵免或 FEIE 是否提供更大的好處。聯邦貿易委員會通常對德國等高稅收國家的外籍人士更有利。
- 租稅協定規定： 使用美國-德國租稅協定來明確您的稅務義務並避免衝突。
- 適當的文檔： 保留向德國當局繳納稅款的詳細記錄，並確保向美國國稅局正確報告。
常見問題：從德國申報美國稅
1. 如果我沒有欠美國稅款，我是否需要報稅？ 是的，如果您的收入超過國稅局的門檻，即使您的德國稅消除了您在美國的責任，也必須進行申報。
2. 如何處理貨幣匯率？ 美國國稅局要求以美元報告收入和支出。除非適用特定交易匯率，否則使用平均年匯率。
3. 我在德國居住期間可以申報家屬嗎？ 是的，符合國稅局標準（例如美國公民身份或居住權）的家屬可以申請。
4. 如果我錯過了提交截止日期會怎樣？ 逾期申報者可能會面臨處罰。盡快提交並附上合理的原因解釋，以請求減輕處罰。
結論：簡化德國的美國報稅
在德國居住期間提交美國稅款需要仔細注意美國和德國的稅務法規。透過了解您的義務、利用稅收優惠並遵守最後期限，您可以避免處罰並最大限度地節省費用。如果這個過程感覺難以承受，請考慮諮詢 稅務專業人士 專注於外籍人士稅收，以確保合規和安心。
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