Globaler Mindestsatz für die Körperschaftsteuer wäre ‘Verletzung der Souveränität’, sagt ein ungarischer Beamter
Ein von US-Präsident Joe Biden unterstützter Versuch, einen globalen Mindestkörperschaftssteuersatz einzuführen, sei eine „Verletzung der Finanzsouveränität“sagte der Staatssekretär für Steuerangelegenheiten Norbert Izer in der Montagsausgabe der Tageszeitung „Magyar Nemzet”.
Was ist eine globale Mindeststeuer und wie könnte sie sich auf Unternehmen und Länder auswirken?
Finanzministerin Janet Yellen hat die Last der US-Regierung hinter die Forderung nach einem globalen Mindeststeuersatz für Unternehmen geworfen und damit möglicherweise den Weg zu einem lang angestrebten Abkommen zur Aktualisierung internationaler Steuervorschriften zum ersten Mal seit einer Generation geebnet.
Yellen sagte am Montag, dass sie mit den G20-Ländern zusammenarbeite, um sich auf ein globales Minimum zu einigen, was ihrer Meinung nach dazu beitragen könnte, einen “30-jährigen Wettlauf nach unten bei den Körperschaftsteuersätzen” zu beenden
WARUM EINE GLOBALE MINDESTSTEUER?
Große Volkswirtschaften zielen darauf ab, multinationale Unternehmen davon abzuhalten, Gewinne (Verkehrs – und Steuereinnahmen – in Niedrigsteuerländer zu verlagern, unabhängig davon, wo ihre Verkäufe getätigt werden. Zunehmend sind Einnahmen aus immateriellen Quellen wie Arzneimittelpatenten, Software und Lizenzgebühren für geistiges Eigentum in diese Länder abgewandert, was es Unternehmen ermöglicht, höhere Steuern in ihren traditionellen Heimatländern zu vermeiden.
Mit einer allgemein vereinbarten globalen Mindeststeuer hofft die Biden-Regierung, diese Erosion der Steuerbemessungsgrundlage zu verringern, ohne amerikanische Unternehmen finanziell zu benachteiligen, sodass sie in Bezug auf Innovation, Infrastruktur und andere Eigenschaften konkurrieren können.
Die Trump-Administration hat 2017 mit einer US-amerikanischen Corporate Offshore-Mindeststeuer einen ersten Versuch unternommen, die an Steueroasen verlorenen Einnahmen zu erfassen. Der Steuersatz „Global Immaterial Low-Taxed Income“oder „GILTI” betrug nur 10,5% und damit nur die Hälfte des inländischen Körperschaftsteuersatzes.
WO SIND INTERNATIONALE STEUERGESPRÄCHE?
Die in Paris ansässige Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung koordiniert seit Jahren Steuerverhandlungen zwischen 140 Ländern zu zwei großen Anstrengungen: Festlegung von Regeln für die Besteuerung grenzüberschreitender digitaler Dienste und Eindämmung der Erosion der Steuerbemessungsgrundlage, wobei letzterer Teil einer globalen Mindeststeuer für Unternehmen ist.
Die OECD- und G20-Länder streben an, bis Mitte des Jahres an beiden Fronten einen Konsens zu erzielen, doch die Gespräche über ein globales Unternehmensminimum sind technisch einfacher und politisch weniger umstritten.
Die Mindeststeuer dürfte den Großteil der zusätzlichen Körperschaftssteuer in Höhe von 50 Milliarden $ bis 80 Milliarden $ ausmachen, die Unternehmen nach Schätzungen der OECD weltweit zahlen werden, wenn Vereinbarungen zu beiden Bemühungen getroffen werden.
WIE WÜRDE EINE GLOBALE MINDESTSTEUER FUNKTIONIEREN?
Wenn sich Länder auf ein globales Minimum einigen, könnten die Regierungen immer noch festlegen, welchen lokalen Körperschaftsteuersatz sie wollen Aber wenn Unternehmen in einem bestimmten Land niedrigere Sätze zahlen, könnten ihre Heimatregierungen ihre Steuern auf den vereinbarten Mindestsatz “aufstocken”, wodurch der Vorteil der Verlagerung von Gewinnen in eine Steueroase entfällt.
Die Biden-Regierung hat erklärt, sie wolle Befreiungen für Steuern verweigern, die an Länder gezahlt werden, die einem Mindestsatz nicht zustimmen.
Die OECD sagte letzten Monat, dass sich die Regierungen bereits weitgehend auf die grundlegende Gestaltung der Mindeststeuer geeinigt hätten, obwohl der Satz noch vereinbart werden müsse. Internationale Steuerexperten sagen, das sei das heikelste Thema.
Zu den weiteren Punkten, die noch verhandelt werden müssen, gehört die Frage, ob Branchen wie Investmentfonds und Immobilieninvestmentfonds abgedeckt werden sollten, wann der neue Satz anzuwenden ist und ob er mit den US-Steuerreformen von 2017 vereinbar ist, die darauf abzielen, eine Erosion der Steuerbemessungsgrundlage zu verhindern.
WAS IST MIT DIESEM MINDESTSATZ?
Die Biden-Regierung will den US-Körperschaftssteuersatz auf 28% anheben, hat also ein globales Minimum von 21% – doppelt so viel wie der aktuelle GILTI-Steuer vorgeschlagen. Sie möchte außerdem, dass das Minimum für US-Unternehmen gilt, unabhängig davon, wo das steuerpflichtige Einkommen erzielt wird.
Dieser Vorschlag liegt weit über der Mindeststeuer von 12,5%, die zuvor in den OECD-Gesprächen diskutiert wurde. Ein Niveau, das zufällig dem irischen Körperschaftssteuersatz entspricht.
Die irische Wirtschaft boomte in den letzten Jahren durch den Zustrom von Milliarden Dollar an Investitionen ausländischer multinationaler Konzerne, so dass Dublin, das sich mehr als ein Jahrzehnt lang den Versuchen der Europäischen Union widersetzt hat, seine Steuervorschriften zu harmonisieren, einen höheren Mindestsatz wahrscheinlich nicht akzeptieren wird ein Kampf.
Reaktion der Regierung Orbán
“Das Konzept verletzt die Finanzhoheit der Staaten und versucht, den Fortschritt jener Länder umzukehren, die sich ernsthaft um die Einführung niedrigerer Steuern bemüht haben”, sagte Izer dem Papier.
Er sagte, das Bestreben, globale Regeln zur Besteuerung von Technologiegiganten zu koordinieren, habe „eine neue Richtung eingeschlagen“da die OECD einen Plan für einen globalen Mindestkörperschaftssteuersatz ausarbeitet.
Er bemerkte, dass
Ungarns Körperschaftsteuersatz von 9 Prozent ist der niedrigste in der Europäischen Union und fügte hinzu, dass EU-Organisationen und nicht die OECD entscheiden, welche Regeln im EU-Raum gelten.
“Ungarn wird keiner Lösung zustimmen, die den lokalen Unternehmen das Leben erschwert oder die finanzielle Souveränität des ungarischen Staates verringert”, sagte Izer.