Ungarn plant eine Wegzugssteuer für vermögende Personen, die ins Ausland ziehen – Wer müsste zahlen?

Die neue ungarische Regierung hat Pläne für eine Ausreisesteuer in Höhe von 15 % auf nicht realisierte Kapitalgewinne für vermögende Privatpersonen vorgestellt, die ihren steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlegen. Die vorgeschlagene Maßnahme, die am 1. Januar 2027 in Kraft treten könnte, würde bedeuten, dass manche Personen eine Steuerrechnung erhalten, selbst wenn sie ihre Anlagen nicht verkauft haben.

Die detaillierten Regelungen wurden laut dem ungarischen Finanznachrichtenportal „Portfolio“ am Dienstagabend zusammen mit dem Gesetzentwurf der Regierung zur Vermögenssteuer veröffentlicht. Die Regierung erklärt, die Maßnahme solle verhindern, dass Kapital aus Ungarn abfließt und dadurch das Recht des Landes auf dessen Besteuerung eingeschränkt wird.

Wer wäre von Ungarns neuer Ausreisesteuer betroffen?

Gemäß dem Vorschlag würde die Steuer für natürliche Personen gelten, die alle drei der folgenden Bedingungen erfüllen:

• Sie waren in mindestens fünf der letzten zehn Steuerjahre in Ungarn steuerlich ansässig.
• Der Gesamtmarktwert ihrer relevanten Vermögenswerte übersteigt 500 Millionen HUF (ca. 1,36 Millionen Euro), oder sie besitzen einen Anteil von mindestens 20 % an einem Unternehmen mit einem Wert von mindestens 250 Millionen HUF (ca. 681.000 Euro).
• Die Verlegung ihres steuerlichen Wohnsitzes ins Ausland würde das Recht Ungarns auf die Besteuerung von Gewinnen aus dem späteren Verkauf oder der Veräußerung dieser Vermögenswerte beenden oder einschränken.

Der vorgeschlagene Steuersatz beträgt 15 % und entspricht damit dem ungarischen Standardsteuersatz für die Einkommensteuer natürlicher Personen.

Entscheidend ist, dass die Maßnahme auf nicht realisierte Kapitalgewinne abzielt – also auf Wertsteigerungen von Kapitalanlagen, die noch nicht durch einen Verkauf in tatsächliche Gewinne umgewandelt wurden.

Nach den vorgeschlagenen Regelungen würden die Steuerbehörden den Gewinn anhand des Marktwerts des Vermögenswerts am Tag vor dem Ende der ungarischen Steueransässigkeit der Person berechnen. Dies bedeutet, dass ein Umzug ins Ausland eine Steuerpflicht auslösen könnte, selbst wenn der Anleger seine Anlagen weiterhin hält.

Welche Vermögenswerte wären davon betroffen?

Der Gesetzentwurf umfasst ein breites Spektrum an Finanzanlagen, darunter:

• Aktien und andere Wertpapiere
• Unternehmensbeteiligungen
• Bestimmte Optionen und Derivatepositionen
• Kryptowährungs-Vermögenswerte
• Bestimmte Rechte im Zusammenhang mit langfristigen Anlage- und Altersvorsorgekonten
• Restansprüche aus Lebensversicherungsverträgen, einschließlich Rentenversicherungen.

Bargeld im allgemeinen Sinne, Guthaben auf gewöhnlichen Bankkonten und Bankeinlagen wären an sich nicht erfasst. Bargeld, das im Rahmen bestimmter langfristiger Anlage- oder Altersvorsorgevereinbarungen gehalten wird, könnte jedoch in den Anwendungsbereich der Vorschriften fallen.

Ein weiterer wichtiger Aspekt ist, dass Gewinne aus einzelnen Vermögenswerten addiert würden, Verluste jedoch bei der Berechnung des steuerpflichtigen Betrags nicht mit Gewinnen verrechnet werden könnten. Dies könnte die Steuerbelastung für Anleger erhöhen, deren Portfolios sowohl gewinnbringende als auch verlustbringende Vermögenswerte enthalten.

Ein Umzug in die EU könnte zu einer Zahlungsverzögerung führen

Die vorgeschlagenen Regelungen unterscheiden zwischen Personen, die in Länder der EU oder des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) umziehen, und solchen, die an einen anderen Ort umziehen.

Personen, die in ein EU- oder EWR-Land umziehen, würden in der Regel automatisch einen zinsfreien Zahlungsaufschub erhalten, sofern sie die entsprechenden Anforderungen hinsichtlich Steuererklärung und Berichterstattung erfüllen. Die Steuer würde weiterhin festgesetzt, die Zahlung jedoch in der Regel aufgeschoben, bis die Vermögenswerte verkauft oder auf andere Weise verwertet wurden.

Der Zahlungsaufschub könnte unter bestimmten Umständen vorzeitig enden, beispielsweise wenn Vermögenswerte unentgeltlich übertragen werden, ein erheblicher Wert entnommen wird, die Person in ein Land außerhalb der EU oder des EWR umzieht oder schwerwiegende Meldepflichten verletzt werden.

Personen, die in Länder außerhalb dieses Rahmens umziehen, müssten die Steuer in der Regel bis zum Ablauf der Abgabefrist für das betreffende Steuerjahr entrichten.

Diese Unterscheidung könnte insbesondere für vermögende Ungarn von Bedeutung sein, die einen Umzug in die Vereinigten Staaten oder an einen anderen Ort außerhalb der EU und des EWR in Erwägung ziehen.

Warum führt die Regierung diese Steuer ein?

Die Ausreisesteuer ist Teil eines umfassenderen Pakets vorgeschlagener Steueränderungen, zu dem auch eine für 2027 geplante neue Vermögenssteuer gehört.

Die Regierung argumentiert, dass die Maßnahmen darauf abzielen, Menschen davon abzuhalten, Vermögen ins Ausland zu verlagern, um der ungarischen Besteuerung zu entgehen. Ministerpräsident Péter Magyar hat bereits zuvor angedeutet, dass die Regierung verhindern möchte, dass vermögende Privatpersonen der geplanten Vermögenssteuer entgehen, indem sie ihr Vermögen ins Ausland verlagern.

Der Vorschlag zur Vermögenssteuer sieht eine jährliche Abgabe auf beträchtliche Privatvermögen vor, wobei je nach Vermögenshöhe unterschiedliche Sätze gelten sollen. Die Wegzugssteuer soll ein damit verbundenes Problem angehen: den potenziellen Verlust des ungarischen Rechts, Kapitalerträge zu besteuern, wenn eine Person ihren steuerlichen Wohnsitz wechselt.

Die Regierung vertritt den Standpunkt, dass Personen, die in Ungarn Vermögen angehäuft haben, weiterhin durch einen angemessenen Steueranteil zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen beitragen sollten.

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Bedenken hinsichtlich der praktischen Auswirkungen

Der Vorschlag dürfte Fragen darüber aufwerfen, wie der Marktwert bestimmter Vermögenswerte, insbesondere von Unternehmen in Privatbesitz, ermittelt werden soll. Von Telex befragte Steuerexperten haben bereits zuvor auf die potenziellen Schwierigkeiten bei der Bewertung von Unternehmen sowie auf den zusätzlichen Verwaltungsaufwand hingewiesen, den solche Regelungen mit sich bringen könnten.

Ausreisesteuern werfen zudem rechtliche Fragen innerhalb der EU auf, wo die Vorschriften mit den Grundsätzen des freien Kapital- und Personenverkehrs im Einklang stehen müssen. Der vorgeschlagene Zahlungsaufschub für qualifizierte Umzüge in EU- und EWR-Länder soll einigen dieser Bedenken Rechnung tragen.

Der Gesetzentwurf befindet sich derzeit im Vorschlagsstadium, was bedeutet, dass sich sein endgültiger Wortlaut im Laufe des parlamentarischen Verfahrens noch ändern könnte.