Ministerpräsident Magyar gibt Einzelheiten zur Vermögens- und Kleinunternehmersteuer bekannt

Ungarn wird ab 2027 eine neue Vermögenssteuer auf Vermögen im Wert von mehr als 1 Milliarde HUF einführen, während die Regierung plant, den Zugang zum KATA-Steuersystem für Kleinunternehmen erheblich auszuweiten und einen besonderen Steuerfreibetrag für Profisportler abzuschaffen, wie Ministerpräsident Péter Magyar am Dienstag bekannt gab.

In einem in den sozialen Medien veröffentlichtenVideo skizzierte Magyar Änderungen in drei Bereichen des Steuerwesens: die neue Vermögenssteuer, KATA und EKHO, ein vereinfachtes Steuersystem, das von bestimmten Berufsgruppen wie Journalisten, Künstlern, Darstellern und Sportlern genutzt wird.

Vermögenssteuer soll Vermögen im Wert von über 1 Milliarde HUF betreffen

Die neue Vermögenssteuer tritt am 1. Januar 2027 in Kraft und sieht zwei Steuersätze vor. Personen mit einem Vermögen von mehr als 1 Milliarde HUF zahlen 1 % auf den Teil, der über der Schwelle von 1 Milliarde HUF liegt, während Vermögen von mehr als 100 Milliarden HUF einem Steuersatz von 1,5 % unterliegen, wie Magyar bekanntgab.

Die Steuer erstreckt sich auf das gesamte Vermögen einer Person, einschließlich Immobilien, Kapitalanlagen und Unternehmensbeteiligungen. Auch im Ausland gehaltene Vermögenswerte oder solche, die in Vermögensverwaltungsstrukturen angelegt sind, fallen darunter.

Kredite sind von der Steuerbemessungsgrundlage abzugsfähig. Bereits auf Immobilien und Fahrzeuge gezahlte Steuern sind ebenfalls von der Vermögenssteuer selbst abzugsfähig; die Regierung erklärte, dies solle dazu beitragen, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Die Regierung plant die Einführung detaillierter Vorschriften zur Berechnung des Vermögenswerts, die sich in erster Linie am tatsächlichen Marktwert orientieren. Dies gilt sowohl für Immobilien als auch für Unternehmensbeteiligungen. Die Steuer wird einmal jährlich im Rahmen einer Selbstveranlagung entrichtet. Die erste Steuererklärung basiert auf dem Vermögen der Steuerpflichtigen zum Jahresende 2026 und ist bis zum 31. August 2027 fällig.

Nur Personen, deren Vermögen pro Person 1 Milliarde HUF erreicht, müssen eine Erklärung einreichen. Die ungarische Steuer- und Zollverwaltung (NAV) wird voraussichtlich einen Rechner zur Verfügung stellen, der den Steuerzahlern bei der Ermittlung ihres steuerpflichtigen Vermögens hilft. Magyar kritisierte zudem Versuche, Lobbyarbeit gegen die neue Steuer zu betreiben, und erklärte, dass Personen mit einem Vermögen von weniger als 1 Milliarde HUF unter dem neuen System nichts zu befürchten hätten.

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KATA soll für mehr Kleinunternehmen zugänglich werden

Die Regierung plant zudem eine umfassende Überarbeitung von KATA, Ungarns vereinfachtem Steuersystem für Kleinunternehmen. Durch die Änderungen sollen Teilzeitunternehmer, Rentner und Studierende, die neben ihrem Studium ein Unternehmen betreiben, wieder die Möglichkeit erhalten, KATA in Anspruch zu nehmen.

KATA-Steuerzahler könnten zudem wieder Rechnungen an Unternehmen und andere Organisationen ausstellen, anstatt sich auf die Rechnungsstellung an Privatpersonen beschränken zu müssen. Die Regierung geht davon aus, dass dadurch mehr als 100.000 weitere Kleinunternehmen für das System in Frage kommen könnten. (1 Euro = 366 Forint)

Allerdings wird sich die monatliche Pauschalsteuer erhöhen. Für Vollzeit-KATA-Steuerzahler steigt der monatliche Betrag auf 100.000 HUF. Wer KATA neben einer anderen Beschäftigung nutzt, zahlt monatlich 50.000 HUF.

Für diejenigen, die ausschließlich Rechnungen an Privatpersonen ausstellen, wird es eine Übergangsregelung geben. Sie zahlen im Jahr 2027 monatlich 75.000 HUF, ab 2028 gilt dann der Satz von 100.000 HUF.

Die Regierung erklärt, die höhere Steuer diene unter anderem dazu, den Sozialversicherungsschutz für KATA-Steuerzahler zu verbessern. Der Betrag, der zur Berechnung ihres Krankengeldes, ihres Mutterschaftsgeldes und ihrer künftigen Rente herangezogen wird, wird ebenfalls erhöht.

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15 % Steuer auf bestimmte gewerbliche Einkünfte

Das überarbeitete KATA-System sieht zudem eine Steuer in Höhe von 15 % auf Einkünfte vor, die durch Rechnungsstellungen an Unternehmen und andere Organisationen erzielt werden. Die bereits entrichtete pauschale KATA-Steuer wird jedoch auf diese Steuerschuld angerechnet. Demnach entsteht für einen Vollzeit-KATA-Steuerpflichtigen laut Magyars Erläuterung keine effektive zusätzliche Steuerbelastung auf Unternehmenserträge, solange der jährliche Unternehmensumsatz 8 Millionen HUF nicht übersteigt.

Die jährliche KATA-Umsatzgrenze wird zudem von 18 Millionen HUF auf 22 Millionen HUF angehoben.

Die Regierung argumentiert, dass die Änderungen die KATA einem wesentlich größeren Kreis von Kleinunternehmen zugänglich machen und sie gleichzeitig als relativ einfache und vorhersehbare Form der Besteuerung erhalten werden.

Der monatliche Steuersatz von 100.000 HUF stellt eine erhebliche nominale Erhöhung gegenüber dem bei der Einführung der KATA im Jahr 2013 festgelegten Satz von 50.000 HUF dar. Der Steuersatz hat sich seitdem jedoch nicht geändert, während Ungarn in diesem Zeitraum eine Inflationsrate von rund 80 % verzeichnete. In heutigem Geldwert entspräche der ursprüngliche Betrag von 50.000 HUF etwa 88.000–89.000 HUF.

Profisportler verlieren Sonderzulage nach dem EKHO

Die Regierung wird zudem die Regelungen für die EKHO, also die vereinfachte Beitragsbesteuerung, ändern. Nach dem derzeitigen System liegt die allgemeine jährliche Einkommensgrenze für die EKHO bei 60 Millionen HUF, doch Profisportlern war es bisher gestattet, das Vorzugssystem für Einkünfte von bis zu 500 Millionen HUF in Anspruch zu nehmen.

Diese Sondergrenze werde ab 2027 abgeschafft, erklärte Magyar. Profisportler unterliegen dann stattdessen derselben jährlichen Einkommensgrenze von 60 Millionen HUF wie andere Berufsgruppen, die Anspruch auf EKHO haben.

Magyar erklärte, es gebe keinen Grund dafür, dass Profifußballer, die monatlich 10 bis 20 Millionen HUF und manchmal sogar 50 Millionen HUF verdienen, wesentlich andere Steuerregelungen unterliegen sollten als Journalisten, Schauspieler oder andere Berufstätige, die EKHO in Anspruch nehmen.

Die Regierung erklärte, sie unterstütze den ungarischen Sport und wünsche sich erfolgreiche ungarische Vereine und Sportler, beabsichtige jedoch, ihrer Ansicht nach ungerechtfertigte Ausnahmen aus dem Steuersystem zu streichen.